Daňová optimalizácia a vybrané problémy DPH v praxi

1. deň (27. 9. 2021): Ing. Vladimír Ozimý, daňový poradca

Formy stravovania z účtovného a daňového hľadiska (komplexný pohľad z účtovného a daňového hľadiska vrátane DPH)

• stravovanie vo vlastnom stravovacom zariadení
• stravovanie prostredníctvom tretej osoby a stravovacích poukážok
• finančný príspevok na stravovanie
• očakávané zmeny z pohľadu stravovacích poukážok a finančného príspevku 

Daňový výdavok verzus nedaňový výdavok a vybrané témy

• podstata daňového výdavku a obhajoba pred daňovou kontrolou
• špecifický majetok osobnej potreby a daňový dosah
• výdavky daňovo uznané až po zaplatení a účtovno-daňový aspekt
• likvidácia, manká a škody zásob a daňový aspekt
• predaj, škoda a likvidácia dlhodobého majetku

Správne stanovenie vstupnej ceny z účtovného a daňového hľadiska pre účely odpisovania (príklady rôznych rozdielnych oceňovaní)

• kúpa majetku po skončení prenájmu
• darovanie  majetku do spoločnosti
• prevod obchodného majetku z osobného užívania do majetku podnikateľa –FO

Pohľadávky a záväzky v roku 2021:

• opravné položky u mikrodaňovníka v roku 2021 a porovnanie s bežným daňovníkom
• odpis pohľadávky u mikrodaňovníka v roku 2021 a porovnanie s bežným daňovníkom
• odpis záväzkov v účtovnej jednotke a vplyv na základ dane
• kapitalizácia pohľadávok spoločníkov do kapitálových fondov spoločnosti (účtovno-daňový aspekt)

Nerozdelený zisk a vklad do ZI alebo kapitálových fondov

Poskytovanie úverov a pôžičiek

• účtovanie o úrokoch na strane veriteľa aj dlžníka
• úroky z pohľadu závislých vzťahov
• úroky z pohľadu vzťahu zamestnávateľ a zamestnanec
• úroky z pohľadu použitia pôžičky a úveru na obstaranie obchodného podielu 

Odpisovanie majetku a porovnanie s novinkou u mikrodaňovníka 

• štandardný postup pri odpisovaní majetku (zaradenie a odpisovanie)
• odpisovanie majetku u mikrodaňovníka (kto je mikrodaňovník a akú má výhodu)
• zmeny v odpisovaní majetku v roku 2021 pri špecifických budovách, ako napr. kúpeľná starostlivosť a vlastné ubytovne

Rešerš očakávaných zmien v oblasti dane z príjmov a účtovníctva

2. deň (28. 9. 2021): Ing. Soňa Ugróczy, daňový poradca

• Nehnuteľnosti a ich daňový režim DPH § 38 – predaj nehnuteľností a uplatnenie správneho režimu dane; kedy možno predať nehnuteľnosť s daňou, s oslobodením od dane, s prenesením daňovej povinnosti; spresnenie časového momentu 5-ročného obdobia; dosah predaja nehnuteľnosti na uplatňovanie práva na odpočítanie DPH; povinnosť vrátenia DPH; predaj a kúpa bytov a odpočet DPH a iné
• Trojstranný obchod na príkladoch z praxe – aké sú podmienky, vykazovanie trojstranného obchodu v daňovom priznaní, súhrnnom výkaze; pozor na porušený trojstranný obchod; preukazovanie oslobodenia; upozornenia na chyby z pohľadu slovenských firiem
• Ako správne fakturovať služby do zahraničia? – čo má vplyv na fakturáciu, odkazy na faktúre, vykazovanie v daňovom priznaní, súhrnnom výkaze, miesto dodania služieb
• Nákup automobilu a uplatnenie DPH režimu (obstaranie v tuzemsku, zo zahraničia – nové auto, ojazdené auto, kúpa od fyzickej osoby)
• Aplikačné otázky po vstupe slovenského e-shopu do osobitnej úpravy – predaj tovaru na diaľku od 1.7.2021 (ONE STOP SHOP) – podmienky pre vstup prahová hodnota; základné informácie k podávaniu „formulára daňového priznania v OSS“; daňový režim pri tovare dodanom do 30.6.2021 a vrátenom po 1.7.2021; dátum vykazovania dodávok v daňovom priznaní OSS pri preddavkoch, vyúčtovacích faktúrach a dobropisoch; odpočítanie dane v osobitnej úprave OSS; prepočet kurzu pri platbách v inej mene; záznamová povinnosť v OSS a iné
• Zmluvné sankcie ako odplata s DPH pri poskytovaní služieb – pozor na plnenia za protihodnotu
• Oprava základu dane podľa § 25a pri nezaplatení pohľadávky – vplyv odpísania pohľadávky z účtovníctva na uplatnenie nároku voči štátu

• Vybrané aplikačné problémy DPH z praxe na príkladoch

• Zrušenie oslobodenia od dane pri dovoze tovaru z tretích krajín v hodnote 22 eur

• Refundácia DPH z EÚ – nákup  nástrojov, na ktorých sa vyrábajú výrobky v zahraničí, preddavky a nárok na vrátenie dane

• Pripravované nové úpravy v zákone o DPH a daňovom poriadku – zavedenie oznamovacej povinnosti platiteľa DPH s využívaním bankových účtov, rozšírenie inštitútu ručenia za daň za nezaplatenú DPH, prehodnotenie indexu daňovej spoľahlivosti podnikateľov

• Diskusia