Špeciality z daňovej kuchyne

1. deň (16. 9. 2021)

Aplikácia DPH na príkladoch z praxe (vrátane zásielkového predaja a predaja cez e-shop od 1. 7. 2021)

 

Tuzemské plnenia a uvádzanie vo výkazoch na príkladoch

• Dodanie tovaru alebo služby zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe a uvedenie do daňového priznania
• Dodanie tovaru alebo služby  zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe a uvedenie do kontrolného výkazu
• Dodanie tovaru alebo služby pre fyzickú osobu – nepodnikateľa a uvedenie v DP a kontrolnom výkaze
• Dodanie tovaru s prenesením daňovej povinnosti v tuzemsku a vykazovanie v DP a KV
• u poskytovateľa plnenia
• u príjemcu plnenia 
• Doklady z registračnej pokladnice a uvádzanie v kontrolnom výkaze na príkladoch
• Prijatá faktúra a uvádzanie v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze (riadna a zjednodušená faktúra) na príkladoch
• Opravná faktúra a uvádzanie v daňovom priznaní a kontrolnom výkaze (oprava základu dane a nevymožiteľná pohľadávka)
• u vyhotoviteľa
• u príjemcu
• Predaj respirátorov s oslobodením od dane a uvádzanie v DP a KV

Dodanie a nadobudnutie tovaru v rámci EÚ na príkladoch (vrátane trojstranného obchodu)

• Uvádzanie v kontrolnom výkaze
• Uvádzanie v daňovom priznaní 
• Uvádzanie v súhrnnom výkaze

Dodanie služieb do zahraničia a prijatie služieb zo zahraničia (v rámci EÚ a tretích štátov) na príkladoch

• Uvádzanie v kontrolnom výkaze
• Uvádzanie v daňovom priznaní
• Uvádzanie v súhrnnom výkaze

Dovoz tovaru z tretích štátov na príkladoch

• Uvádzanie v kontrolnom výkaze
• Uvádzanie v daňovom priznaní

Vývoz tovaru do tretích štátov na príkladoch

• Uvádzanie v kontrolnom výkaze
• Uvádzanie v daňovom priznaní

Predaj tovaru v režime predaja na diaľku  v EÚ od 1.7. 2021 a uvádzanie vo výkazoch

 

Rešerš očakávaných zmien pre rok 2022 (ručenie, oslobodenie, e-faktúra)

 

2. deň (17. 9. 2021)

Daňové a nedaňové výdavky  v roku 2021 aj z pohľadu účtovníctva

 

Prevod nehnuteľností z pohľadu DPH, dane z príjmov a účtovníctva

• Nehnuteľnosť ako dlhodobý majetok
• Nehnuteľnosť ako zásoba (kúpa, výstavba)

Princíp daňového výdavku

• Definícia daňového výdavku
• Pravidlá ustátia dôkazného bremena pri obhajobe daňového výdavku
• Zrušenie obchodnej transakcie od počiatku (ex tunc) a čase (ex nunc) a vplyv na účtovníctvo a dane
• Likvidácia zásob napr. z dôvodu pandémie (zavreté prevádzky) a daňový dosah
• Škoda na majetku a účtovno-daňový dosah

Mikrodaňovník v roku 2021

• Kto je mikrodaňovník
• Daňové výhody mikrodaňovníka (povinnosť alebo právo) ako odpisy hmotného majetku, opravné položky, odpis pohľadávky, predaj majetku, prenájom majetku, uplatnenie strát

Poskytovanie úverov a pôžičiek

• Účtovanie o úrokoch na strane veriteľa aj dlžníka
• Úroky z pohľadu závislých vzťahov
• Úroky z pohľadu vzťahu zamestnávateľ a zamestnanec
• Úroky z pohľadu použitia pôžičky a úveru na obstaranie obchodného podielu

Výdavky na reklamu

• Definícia daňového výdavku reklamy
• Pravidlá zaplatenia takéhoto výdavku
• Nedaňová reklama
• Sponzoring
• Podpora predaja
• Reklamné predmety

Výdavky na pracovnú cestu

• Cestovné náhrady a daňový aspekt
• Stornovanie leteniek a daňový výdavok
• Cestovný príkaz a dôkazné bremeno výdavku

Zmluvné pokuty, úroky z omeškania a daňový aspekt

Nájomné vzťahy a daňový dosah u prenajímateľa a nájomcu

• Testovanie odpisov a ostatných výdavkov a vplyv na zostatkovú cenu
• Prenájom luxusných motorových vozidiel a daňový dosah u nájomcu
• Technické zhodnotenie u nájomcu a daňový dosah u prenajímateľa a nájomcu
• Výdavky na opravu a údržbu hradené nad rozsah zmluvy a daňový dosah u prenajímateľa a nájomcu
• Zábezpeka a daňový dosah

Rešerš významných zmien v roku 2021 a očakávané zmeny v roku 2022