Daňová optimalizácia a vybrané problémy DPH v praxi 2026

1. deň: Ing. Soňa Ugróczy, člen Slovenskej komory daňových poradcov, člen Metodicko-legislatívnej komory pre DPH SKDP, spoločnosť TAX Ugróczy s. r. o.

• E-faktúra: Všetko, čo potrebujete vedieť pred 1. 1. 2027 v skratke

• • Aktuálne informácie k novele zákona o DPH, ktorá ešte upraví pravidlá e-faktúry.
•  
  • Čo si predstaviť pod pojmom e-faktúra, koho sa týka a koho nie? Voči komu sa budú faktúry povinne zasielať v novom modeli fungovania a kto má povinnosť prijímať takéto faktúry? Kto si musí zabezpečiť nový fakturačný softvér?
•  
  • Ako funguje fakturácia od 1. 1. 2027, na čo sa musia pripraviť podnikatelia, firmy, živnostníci, účtovné spoločnosti a tí, ktorých sa e-faktúra dotkne? Čo majú robiť neplatitelia DPH, živnostníci, prenajímatelia, obce, mestá, neziskový sektor v pozícii odosielateľov/prijímateľov e-faktúry?
•  
  • Ako to celé funguje a akú úlohu zohrávajú tzv. „digitálni poštári“ a ako si ich vybrať, koľkých môžete mať, na čo si dať pozor, je možné ich vymeniť? Postup, ako si vybrať poštára, a zadefinovanie kompetencií.
•  
  • Otázky a odpovede k e-faktúre ako takej, kde ich hľadať?

• Obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a prevádzke automobilov a jeho dopady na platiteľov DPH – závery pre prax

• Nehnuteľnosti z pohľadu DPH (kúpa, predaj, prenájom) 

• • Upozornenie na najčastejšie chyby platiteľov DPH: 

• • • oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti – § 38 ods. 1 ZDPH,

• • • prenesenie daňovej povinnosti na odberateľa – dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti v tuzemsku, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 1 – § 69 ods. 12 písm. c) ZDPH – POVINNÉ ustanovenie medzi platiteľmi dane v tuzemsku,
  •  
    • predaj, dodanie s DPH – daň platí predávajúci § 69 ods. 1 ZDPH.
•  
  • Posúdenie predaja pozemkov a režim DPH (definičné znaky „stavebného pozemku“).
•  
  • Prerábka nehnuteľností a výklad pojmu „náklady na stavebné práce“ podľa § 38 ods. 1 a 7 ZDPH.

• Fakturácia podľa zákona o DPH a náležitosti daňových dokladov – formálna a obsahová správnosť, kto a kedy je povinný vyhotoviť faktúru, povinné náležitosti, odkazy na faktúrach pri rôznych typoch dodania (tuzemsko, zahraničie, prenesenie daňovej povinnosti a iné), zjednodušená faktúra, súhrnná faktúra, faktúra vyhotovená inou osobou. Náležitosti faktúr pre správnu validáciu e-faktúry a vysvetlenie vzniku daňovej povinnosti pri tovaroch a službách vo väzbe na fakturačnú lehotu a zasielanie e-faktúry

• Vznik daňovej povinnosti v zákone o DPH – dátumy na faktúrach, lehoty na vystavovanie faktúr
  (správne určenie vzniku daňovej povinnosti, dodanie tovaru a dodanie služby, opakované dodania – napr. nájom, energie; tovar s inštaláciou a montážou, prijaté preddavky, nadobudnutie/dovoz tovaru, refakturácia a jej pravidlá, vznik daňovej povinnosti v špecifických prípadoch – bezodplatné dodanie, krádež a iné)

• Nadobudnutie tovaru z EÚ/Intrakomunitárne dodanie tovaru do EÚ – na príkladoch z praxe 

• • Pojem „dodanie tovaru“ na účely dane z pridanej hodnoty a určenie miesta dodania tovaru.
•  
  • Nadobudnutie tovaru slovenským platiteľom DPH a daňové povinnosti z toho vyplývajúce.
•  
  • Uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku.
•  
  • Dodanie tovaru do EÚ osobe identifikovanej pre daň v inom členskom štáte (ako overiť postavenie zákazníka, čo treba splniť, aké dôkazy sa vyžadujú).
•  
  • Podmienky oslobodenia od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu.
•  
  • Preprava tovaru do iného členského štátu po jeho spracovaní v tuzemsku – tzv. spracovateľské operácie na tovare.
•  
  • Dodanie tovaru v rámci reťazových transakcií (aj trojstranný obchod).

• Chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH (príklady a upozornenia na odpočítanie DPH z aplikačnej praxe, vznik práva na odpočet DPH; uplatnenie odpočtu DPH v inom období, prelom rokov, neskoro doručené doklady a iné)

Pozn.: Zmena programu vyhradená.

2. deň: Ing. Vladimír Ozimý

Hlavný partner: