Daňová optimalizácia, vybrané problémy DPH a konsolidačný balík 2026

1. deň - Ing. Soňa Ugróczy

Vybrané aktuálne témy DPH

• Kedy fakturovať služby zahraničnému odberateľovi so slovenskou daňou a kedy bez dane? (čo má vplyv na fakturáciu, ako postupovať, kde vykazovať poskytnuté/prijaté služby, príklady aj na stavebný prenos daňovej povinnosti v tuzemsku)
• Upozornenia na odpočet DPH v roku 2025 (finančný lízing podľa nových pravidiel, kedy uplatniť odpočet DPH; zjednodušený daňový doklad – limit 400 eur vrátane DPH – čo s DPH, ak je na vyššiu sumu; odpočet DPH zo zmluvných sankcií; nadobudnutie tovaru z EÚ – riziko nesprávneho uplatnenia odpočtu DPH; príklady z praxe na odpočet DPH – vznik práva na odpočet DPH na príkladoch, časové uplatnenia práva na odpočítanie dane)
• Overovanie obchodného partnera v zmysle judikatúry, pozor na ručenie za daň
• Nadobudnutie tovaru v SR z EÚ a dodanie tovaru zo SR do EÚ v praktických príkladoch – upozornenia do praxe
• Daňový režim pri kúpe a predaji tzv. výrobných foriem (tools) – SR, EÚ (intrakomunitárna dodávka), tretí štát (dovoz), predaj do EÚ
• Vznik daňovej povinnosti DPH na vybraných príkladoch
• Krádež tovaru, darovanie a vznik daňovej povinnosti odviesť DPH – nové pravidlá na určenie základu dane a výpočet DPH, väzba na § 8 ods. 3 (čo ak ide o odpísaný hmotný majetok, drobný dolimitný majetok)
• Samozdanenie pri dovoze tovaru od 1. 7. 2025 a 1. 1. 2026 cez daňové priznanie (odvedenie dane a odpočítanie dane bez povinnosti platenia dane colnému orgán)

 Konsolidačný balík – zákon v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií – ZMENY pre DPH od 1. 1. 2026

• Obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a prevádzke motorových vozidiel a vplyv na platiteľov DPH – limitácia odpočtu na 50 %
  • obdobie, ktorého sa zmena týka – 1. 1. 2026 – 30. 6. 2028
  • identifikovanie, pri ktorých vozidlách je/nie povinnosť krátenia odpočtu DPH
  • kto má výnimku – taxatívne vymedzené segmenty a typy áu
  • týka sa to nielen DPH z obstarania auta, ale aj PHL, opráv, náhradných dielov, operatívneho prenájmu a podobne)
  • zaplatené zálohy v roku 2025 na autá dodané po 1. 1. 2026

•  Povinné oznamovanie áut používaných 100 % na firemné účely správcovi dane
• Záznamy preukazujúce rozsah použitia osobného motorového vozidla – predkladané správcovi dane
• Úprava sadzieb DPH na vybrané tovary so zvýšeným obsahom cukru a soli (preradenie zo zníženej do základnej sadzby DPH)

 Daň z finančných transakcií – stručne informácia k novele zákona

 Priestor na vaše otázky 

2. deň - Ing. Vladimír Ozimý

• Nehnuteľnosti z pohľadu dane z príjmov a DPH
• • čo je nehnuteľnosť na účely DPH a na účely dane z príjmov (pohľad na pojem investičný majetok)
  • aký vplyv má zmena rozsahu používania nehnuteľností na uznateľnosť daňového výdavku a odpočet DPH (oprava verzus úprava odpočítanej dane)
  • pojem iný dlhodobý hmotný majetok od 1. 1. 2026 zahrnujúci nové dva prvky technického zhodnotenia na ubytovacích a športových zariadeniach (ako sa to bude odpisovať)
  • nájomný vzťah z pohľadu DPH a dane z príjmov u prenajímateľa a nájomcu; ako pozerať na energie na základe metodického zápisu komisie pri prenájme
  • vybudovanie fotovoltickej elektrárne na streche a daňový vplyv z pohľadu dane z príjmov a DPH (zaradenie, odpisovanie a prenos daňovej povinnosti – novinka, kedy je možné uskutočniť prenos daňovej povinnosti medzi platiteľmi DPH)
  • technické zhodnotenie na prenajatom majetku a ako sa s ním vysporiadať po skončení nájmu z pohľadu dane z príjmov a DPH

• Registračné pravidlá pre účely dane z príjmov a DPH
  • ako sledovať obrat pre účely DPH a nezmeškať registračné lehoty; aké možné kombinácie môžu nastať v prípade prekročenia obratu 50 000 eur, ak nemá zdaniteľná osoba pridelené IČ DPH a ak má napr. podľa § 7a?
  • ako registrovať a oznamovať zmeny v prípade dane z príjmov
  • bude nás môcť v roku 2026 správca dane zaregistrovať, ak vykonávame tú istú činnosť na viacero subjektov? Zavedenie tzv. registrácie z úradnej moci

• Používanie motorového vozidla a aplikácia daňových výdavkov od 1. 1. 2026 aj z dôvodu zavedenia paušalizácie odpočtu DPH
• Zmeny týkajúce sa nezdaniteľnej časti na daňovníka a sadzieb dane z príjmov FO v roku 2026
  • kedy zanikne nárok na NČ a ako sa bude krátiť
  • aké sadzby dane z príjmov nás čakajú v roku 2026

• Výdavky na prezentáciu verzus výdavky na repre; ako to správne posúdiť v aplikačnej praxi
  • aké výdavky je možné zahrnúť do základu dane v prípade teambuildingu, pozvanie hostí a prezentácia... 
  • stravovanie ako daňový výdavok

• Daňová amnestia a na čo si dať pozor, aby došlo k odpusteniu sankcie zo strany štátu podľa vládneho nariadenia od 1. 1. 2026
• Čo sa plánuje v rámci používania VRP, OPR (eKasa) a čo to bude znamenať pre povinné bezhotovostné platby
• Priestor na vaše otázky