Daňová závierka a zostavenie daňového priznania právnických osôb za rok 2025 na vzore tlačiva
Uzatvorenie účtovníctva za rok 2025 je spojené s viacerými povinnosťami, ktoré je potrebné zvládnuť precízne a v zákonom stanovených lehotách. Na školení sa zameriame na prípravu daňovej závierky a vyplnenie daňového priznania právnických osôb priamo na vzorovom tlačive. Prejdeme si celý proces od uzávierkových operácií až po náročnejšie riadky priznania, ktoré v praxi vyvolávajú otázky. Výsledkom bude jasný návod, podľa ktorého zvládnete závierku aj priznanie pripraviť bez komplikácií a v súlade so zákonom.
Program
Daňová závierka 2025 – právnické osoby
- Praktický príklad na novom tlačive na zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb
- Vybrané úpravy pripočítateľných a odpočítateľných položiek v nadväznosti na nové tlačivo daňového priznania
- Lehoty na podanie daňového priznania a splatnosť dane, predĺženie termínu oznámením
- Úprava základu dane závislých osôb – transferové oceňovanie (zmeny pre rok 2025 - nové usmernenie MF SR k transferovej dokumentácii a informácie uvádzané v tabuľke I
- Nepeňažný príjem prenajímateľa pri opravách a technickom zhodnotení vykonanom nájomcom
- Daňové posúdenie práce s pohľadávkami daňové/nedaňové (fikcia premlčania pohľadávok pre daňové účely, príklady na odpis pohľadávok, tvorba opravnej položky a ich postúpenie, zmeny pre reštrukturalizáciu a konkurz)
- Zobrazenie rezerv v účtovníctve a dopad na daňový základ (tvorba, zrušenie, použitie)
- Náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení (napr. nájomné, odmeny za sprostredkovanie – už bez limitu 20 %, náklady na poradenské a právne služby, manažérske a iné poradenstvo, certifikáty sa už časovo nerozlišujú, výdavky na sponzorské, zmluvné pokuty a sankcie pod podmienkou zaplatenia daňovým výdavkom, a iné)
- Úprava výsledku hospodárenia na základ dane (napr. dodanenie starých záväzkov, prípadne ich následná úhrada, oprava chýb minulých zdaňovacích období, členské príspevky a mnohé iné)
- Uplatňovanie daňových výdavkov (napr. zmena v odpisovaní budov a stavieb používaných na ubytovanie a šport, finančný prenájom so zmenami v DPH od 1.1.2025, zamestnanecké benefity a ich dopad na základ dane, manká a škody, uplatňovanie výdavkov na PHL vrátane elektromobilov, reklama a reklamné predmety, odpisy prenajatého majetku, zmarená investícia, daňová uznateľnosť nákladov pri majetku na súkromnú potrebu, daňové výdavky do výšky limitov ZDP, sponzorské, strata z predaja zásob, pravidlá pre zmluvné pokuty, úroky z omeškania, zákaz nízkej kapitalizácie, daňové odpisy, predaj majetku a iné)
- Úpravy základu dane vo väzbe na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie)
- Pravidlá odpočtu daňových strát od základu dane 2025 a pravidlá na umorovanie daňových strát v budúcnosti
- Minimálna daň pre právnické osoby (pravidlá, podmienky)
- Kritéria pre uplatnenie zníženej sadzby dane 10 % pre právnické osoby, aplikácia novej zvýšenej sadzby dane pre právnické osoby 24 %, väzba na výpočet zdaniteľných príjmov
- Platenie a výpočet preddavkov na daň z príjmov právnických osôb
- Vyplnenie do NOVÉHO tlačiva daňového priznania pre rok 2025 pre právnické osoby
Ďalšie informácie
Nefunguje vám online školenie? Pozrite si návod na jeho spustenie.
Daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o.
Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva, venuje sa najmä dani z pridanej hodnoty a dani z príjmov právnických osôb. Zapísaná v Slovenskej komore daňových poradcov ako daňový poradca, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov. Dlhodobo sa venuje publikačnej a lektorskej činnosti pre odbornú verejnosť.
