In-house Daňové výzvy a riešenia v oblasti DPH, cestovných náhrad a zrážkových daní

1. Daň z finančných transakcií:

• Vykazovanie transakcií na zahraničnom účte
• Vedenie záznamov
• Vyplnenie oznámenia o dani z finančných transakcií
• Prevod prostriedkov zo zahraničného bankového účtu na SK účet -sadzba dane
• Cashpooling -platobná operácia v zahraničnej banke u jedného poskytovateľa súvisiaca s automatizovanou kompenzáciou zostatkov účtov
• Predmet dane - finančné transakcie zahraničnej právnickej osoby (nákup tovaru/služieb od našej SK spoločnosti). Spoločnosti v skupine budú povinní vypočítať daň a odviesť za?:
  • -Úhradu faktúry za nákup výrobkov od našej SK spoločnosti
  • -Úhradu faktúry za služby (napr. IT, GDPR, Service fee)

2. DPH + vyplnenie daňových výkazov:

• Vznik daňovej povinnosti pri prijatí služby z EÚ a tretích krajín
  • (+ vyplnenie výkazov, kurz-prepočet, úhrada FA pred dodaním)
• Opravné daňové doklady- Vznik daňovej povinnosti, sadzba dane, vyplnenie výkazov:
  • -tuzemské faktúry
  • -faktúry z EÚ
  • -faktúry - export (kedy zahrnúť do výkazu, aké sú potrebné doklady)
• Dodanie tovaru a služby  s oslobodením od dane (dodanie EÚ, export)-povinnosti, vyplnenie výkazov, potrebné doklady
• Daňový režim, náležitosti faktúry, daňové povinnosti, vyplnenie výkazov:
  • -refakturácia nákladov (dopravy, nákladov na služobnú cestu (personálne + cestovné náklady) do EÚ, mimo EÚ
  • - fakturácia služieb (IT, GDPR, Service fee) do EÚ, mimo  EÚ

3. Cestovné náhrady:

• Vyslanie zamestnanca na pracovnú cestu:
  • cestovné náhrady, stravné, kurz – prepočet
  • cestovné náhrady ak je vyslanie zam. upravené dodatkom o vyslaní  do zahraničia
  • Náležitosti vyúčtovania pracovnej cesty/cestovného príkazu
• Vyúčtovanie cest. náhrad-doklady (účtovanie, DPH, daňový/nedaňový N, refundácia DPH zo zahraničia):
  • platené firemnou kartou-vystavené na spoločnosť; vystavené na zamestnanca
  • platené súkromnou kartou zamestnanca-vystavené na spoločnosť; vystavené na zamestnanca

4. Daň vyberaná zrážkou (zdaňovanie licenčných poplatkov)

• Vyplnenie oznámenia, úhrada dane (kurz-prepočet), predmet dane
• Zdaňovanie licenčných poplatkov:
  • sadzby dane
  • kto má povinnosť zraziť a odviesť daň
  • kedy riešiť/neriešiť zrážkovú daň(faktúra od sprostredkovateľa; faktúra od skutočného vlastníka lic. Poplatkov; rozdiel medzi zákazkovým a štandardným softvérom;  prenájom hnuteľnej veci)
  • Certifikát o daňovej rezidencii (Ako často žiadať, akú má platnosť, je potrebný mať originál?)