Konsolidačný balíček a daň z finančných transakcií – kompletný prehľad opatrení od roku 2025
Konsolidačný balíček je schválený a s ním aj zásadné novinky. Ďalšia zmena, ktorá sa podnikateľov týka, je daň z finančných transakcií. Ako tieto novinky ovplyvnia vaše dane nadchádzajúci rok a následne ten ďalší? Využite príležitosť získať overené informácie od uznávanej daňovej poradkyne Sone Ugróczy. Pozrieme sa spolu na zvýšenie sadzby DPH z 20 % na 23 % a ktorých tovarov a služieb sa bude od januára 2025 týkať znížená sadzba DPH 5 % a 19 %. Zameriame sa na úpravy sadzieb dane z príjmov pre fyzické a právnické osoby (zvýšenie dane z príjmov pre firmy s vysokými príjmami, zníženie dane pri dodržaní limitnej hranice zdaniteľných príjmov 100 000 eur), zmeny pri zdaňovaní dividend, zmeny v daňovom bonuse na dieťa a ďalšie novinky. Odpovieme si tiež na najpálčivejšie otázky k zavedeniu dane z finančných transakcií. Vysvetlíme si, ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie, kto musí mať založený transakčný účet alebo či sa vám viac oplatí založiť podnikateľský účet v zahraničí. Kto bude platiteľom dane, aké sú sadzby dane a ich prípadné limity. Pýtať sa môžete aj vy. Naše školenie je viac než len teória – je to praktický návod, ktorý vám uľahčí aplikovať nové pravidlá do svojej praxe.
Program
Konsolidačný balíček – zákon v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií
- zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- zníženie sadzby zdanenia nepeňažného príjmu zamestnanca (z 1% na 0,5 %) za predpokladu splnenia podmienok elektromobility
- zvýšenie hranice výšky zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmov zo 60 000 eur na 100 000 eur
- zníženie sadzby dane pre podiely na zisku vyplácané fyzickým osobám na 7 %
- úprava sadzieb dane z príjmov fyzických osôb a právnických osôb na 10 %, a to u daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie nepresiahnu 100 000 eur (živnostníci, slobodné povolania, obchodné spoločnosti)
- nová sadzba dane z príjmov právnických osôb 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur
- schválený ďalší zo spôsobov preukázania výdavkov na PHL pri elektromobiloch
- nová úprava zavádza zásadné zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na dieťa od 1.1.2025
- použitie podielu zaplatenej dane rodičovi alebo rodičom pre každého z nich vo výške 2 %
- úprava prílohy č. 1, odpisové skupiny podľa zákona o dani z príjmov – elektrobicykle, elektrokolobežky
- zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
- úprava základnej sadzby DPH na 23 %
- zavedenie zníženej sadzby DPH 19 % (vybrané tovary a služby)
- zavedenie zníženej sadzby DPH 5 % (vybrané tovary a služby)
- vysvetlenie praktických príkladov na zmenu sadzby DPH
- vznik daňovej povinnosti vo väzbe na prijaté zálohy 2024 a dodanie 2025
- gastro – otázka hlavného a vedľajšieho plnenia vo väzbe na kombináciu jedlo a nápoj ako reštauračná a stravovacia služba v rôznych sadzbách DPH, vysvetlenie poznámok v prílohe zákona o DPH na zmenu sadzieb
- ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a čo to pre nich znamená (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky a podobne....)
- oprava základu dane po zmene sadzby DPH (dobropisy/ťarchopisy)
- zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení
- vypúšťa sa rodičovský dôchodok zo sociálneho poistenia a jeho nahradenie podielom zaplatenej dane z príjmov asignovanej pre rodičov
- zvýšenie maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné poistenie, invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, na financovanie podpory v čase skrátenej práce a na platenie poistného do rezervného fondu solidarity zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy
- a iné
Daň z finančných transakcií
- zadefinovanie kľúčových pojmov
- čo sa považuje za finančnú transakciu, ktorá je predmetom dane
- kto musí mať založený transakčný účet (fyzické aj právnické osoby)
- oplatí sa založiť podnikateľský účet v zahraničí?
- (aké to má dosahy na slovenského daňovníka)
- kto je daňovníkom (osoba, ktorá je zaťažená daňou z finančných transakcií)
- kto je platiteľom dane (osoba povinná odviesť daň štátu)
- ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie?
- Predmet dane podľa zákona :
-
- finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka,
- použitie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu na účely vykonania finančnej transakcie,
- preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku.
- ktorých platieb sa daň z finančných transakcií dotýka a ktorých nie? (vysvetlenie mnohých výnimiek, kedy finančná transakcia nie je predmetom dane – upozornenia)
- v akej výške sa bude platiť daň z finančných transakcií? (sadzby dane a ich limity)
- zdaňovacie obdobie pre odvedenie dane, lehota splatnosti dane a podávanie elektronického oznámenia
- dá sa legálne vyhnúť tejto dani z finančných transakcií?
- informácia, čo sa ešte bude meniť a koho sa táto daň nebude týkať (neziskový sektor)
Priestor na vaše otázky
Ďalšie informácie
Nefunguje vám online školenie? Pozrite si návod na jeho spustenie.
Daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o.
Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva, venuje sa najmä dani z pridanej hodnoty a dani z príjmov právnických osôb. Zapísaná v Slovenskej komore daňových poradcov ako daňový poradca, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov. Dlhodobo sa venuje publikačnej a lektorskej činnosti pre odbornú verejnosť.
