Novely daňových zákonov a konsolidačný balíček v praxi od 1. 1. 2025
To, že nové sadzby DPH od 1. januára 2025 zásadne ovplyvnia široké spektrum tovarov a služieb, už zaiste viete. Viete však, ako správne postupovať pri výpočte DPH pri preddavkoch prijatých v roku 2024, ak dodanie tovarov či služieb prebehne až v roku 2025? Aký dosah bude mať zmena sadzby DPH na dobropisy a ťarchopisy? Čo prináša novela zákona o DPH vo väzbe na opravu odpočítanej dane a aké sú nové pravidlá pre paušálne výdavky na pohonné látky bez knihy jázd? Ktorých firiem sa týka nová povinnosť príspevkov na športovú činnosť dieťaťa a aké sú jej podmienky? Odpovede na tieto otázky vám poskytne uznávaná daňová poradkyňa Ing. Soňa Ugróczy. Okrem zmien v DPH vás oboznámi aj s novinkami v dani z príjmov, ktoré priniesol konsolidačný balíček. Vysvetlí, ako sa tieto zmeny dotknú praxe ešte pred uzatvorením účtovného roka 2024 a podelí sa o detaily novej minimálnej dane pre firmy – koho sa týka, kto má výnimku a aká je jej výška.
Program
Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty od 1.1.2025 po konsolidačnom balíku
- Dosahy zavedenia zvýšenej základnej sadzby DPH na 23 % v príkladoch
- Aplikácia znížených sadzieb DPH na 5 % a 19 % na vybrané tovary a služby v príkladoch
- Ktoré segmenty podnikania „vypadli“ zo zníženej sadzby DPH a aký to má ne vplyv (napr. mnohé športoviská, vleky a lanovky, aquaparky)
- Prijaté zálohy (preddavky) do konca roku 2024 a následné dodanie tovaru a služieb po 1.1.2025
- Vznik daňovej povinnosti a vplyv sadzby DPH na prelome rokov 2024/2025 (vznik daňovej povinnosti pri tovare, službách, opakovanom plnení, refakturácii, nadobudnutí tovaru a iné)
- Vysvetlenie zatrieďovania tovarov do novej prílohy č. 7 ZDPH podľa spoločného colného sadzobníka a prefix „ex“ (body 1 – 19 %, body 2 a 3 – 5 %)
- Dodanie tovaru (jedlo) vrátane rozvozu – ako uplatniť sadzbu DPH
- Dodanie ubytovacích a stravovacích služieb na prelome rokov 2024 a 2025
- Tzv. „balíčky služieb“ – ako správne posúdiť režim DPH
- Oprava základu dane (dobropisy/ťarchopisy/skontá/obratové bonusy/zľavy, vyúčtovacie faktúry a iné)
- Ako sadzbu DPH aplikovať od 1.1.2025 na nadobudnutie tovaru, režim tuzemského samozdanenia a iné
- Pravidlá pre uplatnenie odpočítania DPH pri zmene sadzby (napr. vstup 23 %, výstup 5 %)
- Upozornenia do praxe pre platiteľov DPH
Zmeny v zákone o DPH od 1.1.2025 – špecifické opatrenia pre oblasť odpočítania DPH a jej úpravy (schválené 28.11.2024)
- Zmena v uplatňovaní paušálnych výdavkov na pohonné látky
- Zmena princípu pre uplatňovanie odpočtu PHL 80:20, ak nie je vedená kniha jázd
- Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)
- Nové pravidlo, ktoré dopĺňa povinnosti platiteľa dane opraviť odpočítanú daň, nový pojem „prvotné použitie“
- Postup opravy odpočítanej dane
Zmeny v úprave odpočítanej dane (§ 54 až § 54d)
- Nová definícia investičného majetku platiteľa dane
- Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny/vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok
- Spresnenie definície pojmu „investičný majetok“ a zmena pravidiel úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku
- Rozšírenie pojmu investičný majetok o nehmotný majetok
- Nové postupy pri úprave odpočítanej dane
- Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)
Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3 + § 22 ods. 5)
- Určenie základu dane pri dodaní tovaru – bezodplatné dodanie
- Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane
- Zmena výpočtu odvodu DPH pri krádeži tovaru, nezákonnom prisvojení tovaru a pod.
Novela Zákonníka práce č. 324/2024 Z. z. (schválená 4.novembra) – príspevok na športovú činnosť dieťaťa – zavedenie povinnosti jeho poskytovania pre firmy pri určitom počte zamestnancov
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov – témy pred koncom roka
- minimálna daň z príjmov pre právnické osoby, uplatnenie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2024
- sadzby dane pre právnické osoby vo väzbe na hranicu výšky zdaniteľných príjmov pre rok 2024/2025, sadzba na prepočet odloženej dane
- zdaňovanie dividend pre fyzické a právnické osoby pre podiely na zisku so zameraním na zmeny sadzby dane
Informácia k pripravovanej novele zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov – zmena v odpisovaní budov od 1.1.2025
Zmena programu vyhradená.
Ďalšie informácie
Nefunguje vám online školenie? Pozrite si návod na jeho spustenie.
Daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o.
Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva, venuje sa najmä dani z pridanej hodnoty a dani z príjmov právnických osôb. Zapísaná v Slovenskej komore daňových poradcov ako daňový poradca, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov. Dlhodobo sa venuje publikačnej a lektorskej činnosti pre odbornú verejnosť.
