Prenos daňovej povinnosti 2025 – praktické príklady
Prenos daňovej povinnosti patrí medzi témy DPH, pri ktorých sa v praxi často chybuje. Ako správne postupovať pri fakturácii a na čo si dať pozor pri stavebných prácach, dodávkach tovaru či cezhraničných službách? Na online školení si prejdeme najčastejšie situácie, ktoré účtovníci a firmy riešia v každodennej praxi. Na konkrétnych príkladoch si ukážeme, ako správne aplikovať prenos daňovej povinnosti pri obchodoch doma aj v zahraničí. Získate istotu, že vaše účtovanie a výkazy DPH budú nastavené v súlade s legislatívou.
Program
Dodania tovarov a služieb v tuzemsku medzi dvomi platiteľmi DPH, pri ktorých sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti
- Mechanizmus a podmienky uplatňovania prenesenia daňovej povinnosti
- Identifikácia plnení s prenosom daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 (napr. dodanie kovového odpadu a kovového šrotu, dodanie nehnuteľnosti alebo jej časti, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť podľa § 38 ods. 8 ZDPH, dodanie tovarov patriacich do kapitol 10 a 12 Spoločného colného sadzobníka, ktoré nie sú bežne určené v nezmenenom stave na konečnú spotrebu – poľnohospodárske komodity, dodanie tovarov patriacich do kapitoly 72 Spoločného colného sadzobníka a do položiek 7301, 7308 a 7314 Spoločného colného sadzobníka – dodanie železa a ocele vrátane určitých výrobkov, dodanie mobilných telefónov, integrovaných obvodov, dodanie stavebných prác vrátane dodania stavby alebo jej časti, ktoré patria do sekcie F CPA klasifikácie a dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou, ak inštalácia alebo montáž patrí do sekcie F CPA klasifikácie)
- Povinnosti dodávateľa a povinnosti odberateľa (odkazy na faktúrach, vykazovanie vo výkazoch)
- Deň vzniku daňovej povinnosti a prijatie platby pred dodaním
- Podmienky uplatnenia odpočítania dane
- Otázka nesprávne aplikovaného režimu prenesenia DP napr. pri stavebných prácach
Prenesenie daňovej povinnosti zahraničnou osobou na tuzemského platiteľa dane
- Nákup tovaru od zahraničnej osoby s miestom dodania v tuzemsku
- Dodania uskutočnené v tuzemsku zahraničnými osobami, pri ktorých je osobou povinnou platiť daň zdaniteľná osoba (napr. nákup služieb od zahraničnej osoby z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, dodanie tovaru s inštaláciou a montážou)
Prenos daňovej povinnosti na zahraničnú osobu
- Pri dodaní služieb do iného členského štátu alebo tretej krajiny s miestom dodania v zahraničí
- Prenesenie daňovej povinnosti na zahraničnú osobu pri dodaní tovaru s inštaláciou a montážou v zahraničí
- Vykazovanie v tlačivách
- Povinnosť registrácie pre DPH podľa § 7a
Priestor na vaše otázky
Ďalšie informácie
Nefunguje vám online školenie? Pozrite si návod na jeho spustenie.
Daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o.
Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva, venuje sa najmä dani z pridanej hodnoty a dani z príjmov právnických osôb. Zapísaná v Slovenskej komore daňových poradcov ako daňový poradca, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov. Dlhodobo sa venuje publikačnej a lektorskej činnosti pre odbornú verejnosť.
