Daňový výdavok – vybrané okruhy v roku 2020
V praxi často narážame na problém pri identifikovaní, čo možno považovať za daňový výdavok a čo nie. Aké výdavky si môže živnostník alebo iná SZČO uplatniť do daňových výdavkov v roku 2020? Aké sú podmienky na daňovú uznateľnosť výdavku? Viete, ako treba postupovať napr. pri motorovom vozidle, nákupe zimných pneumatík, paušalizácii, reklamných predmetoch, obchodných vzorkách, benefitoch pre zamestnancov, ubytovaní tretej osoby alebo pri likvidácii zásob?
Na webinári s daňovým poradcom Ing. Vladimírom Ozimým spoločne pomocou praktických príkladov nahliadneme na vybrané okruhy daňového výdavku, a to z pohľadu aktuálneho znenia zákona o dani z príjmov účinného od 1. 1. 2020. Chýbať v rámci obsahu nebudú ani užitočné upozornenia na časté chyby pri preukazovaní daňového výdavku, medzi ktoré patrí napríklad neúplná faktúra, neexistencia písomnej zmluvy a dodacieho listu alebo nedostatočné zabezpečenie dôkazov, ktoré potvrdzujú tvrdenia daňového subjektu.
Program
Daňový výdavok a jeho špecifiká (zadefinovanie daňového výdavku a nedaňového výdavku)
- Výdavky zamestnávateľa spojené so zamestnancom
- Poskytnutie automobilu na súkromné účely
- Cestovné náhrady ako daňový výdavok (zákonné a dobrovoľné)
- Paušalizácia výdavkov u zamestnávateľa verzus benefit zamestnancom
- Výhry pre zamestnancov
- Mimoriadna situácia – vitamínové balíčky, testy zamestnancov
Nájomné vzťahy a pohľad na daň z príjmov
- Nájomný vzťah medzi spoločníkom a spoločnosťou (daň z príjmov)
- Výpožička (pohľad dane z príjmov a DPH) – riziká spojené s obchodnými zástupcami
- Technické zhodnotenie vykonané nájomcom – úprava vzťahov, prípadne daňové riziká
- Opravy vykonané nájomcom na prenajatom majetku
- Prenájom a odpis hmotného majetku a iné výdavky s tým spojené u prenajímateľa
- Nájomné ako daňový výdavok (väzba na zaplatenie, nájomné luxusných áut)
Bezplatné dodanie majetku
- Vyvolaná investícia na základe zmluvného vzťahu napr. s obcou, štátom (pohľad na daň z príjmov)
- Darovanie majetku (pohľad na daň z príjmov) – riziko: závislé vzťahy
- Dar do spoločnosti a vyplatenie kapitálových fondov u spoločníka (413)
Výdavky daňovo uznané až po zaplatení
Reklamné výdavky (daň z príjmov a DPH)
- Obchodná vzorka
- Reklamný predmet
- Podpora predaja
Nenárokovateľná DPH a daňový dosah
- Zadefinovanie, kedy je DPH nenárokovateľná (§ 49 až § 51)
- Definícia daňového výdavku vo vzťahu k DPH v tuzemsku
- Definícia daňového výdavku vo vzťahu k DPH v zahraničí (refundačný princíp)
- Nový pohľad na daňovú uznateľnosť PHL u daňovníka
Špecifické výdavky – konfrontácia zákon verzus metodika FRSR
- ubytovanie tretej osoby
- zimné pneumatiky ako súčasť ocenenia MV
- úhrada ubytovania u FO, ktorá nemá živnosť na ubytovacie služby
- zaradenie budovy a zmena účelu využitia (preradenie v rámci odpisových skupín)
Likvidácia zásob a daňový výdavok
Ďalšie informácie
Nefunguje vám online školenie? Pozrite si návod na jeho spustenie.
Ako bonus získa každý účastník:
- Služby daňovej a mzdovej pohotovosti na 30 dní
- Videozáznam z webinára na 14 dní
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov. Aktívne prispieva do odborných časopisov Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP), Dane a Účtovníctvo (DaÚ) a Daňový špeciál. Svoje blogy a príspevky z oblasti daní publikuje na viacerých odborných portáloch. Okrem lektorskej činnosti denne poradí desiatkam zákazníkov v rámci Daňovej pohotovosti od Poradcu podnikateľa. Má nespočetné skúsenosti v oblasti účtovníctva a daní vďaka vlastnej účtovnej spoločnosti Atomgroup, s.r.o., ktorá pôsobí na území SR, ako aj Českej republiky. Rovnako získava veľa skúseností priamo z praxe daňového poradcu pri komunikácii s finančnou správou.
