Novely daňových zákonov účinné od 1.1.2021 v kocke

Zmeny v zákone o DPH účinné od 1. októbra 2020 a od 1.1.2021

• Registrácia za platiteľa dane zo zákona v tuzemsku sa dopĺňa o ďalšie situácie
• Nový mechanizmus opravy základu dane v prípadoch zrušenia, odmietnutia, úplného alebo čiastočného nezaplatenia alebo zníženia ceny tovaru alebo služby (nová možnosť opravy základu dane, ak platiteľ dane uskutočňujúci dodanie nedostal zaplatené a jeho pohľadávka sa stala nevymožiteľnou), zavedenie povinnosti opraviť odpočítanú DPH na vstupe aj na strane dlžníka
• Úprava pravidiel určenia miesta dodania telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronických služieb dodaných inej ako zdaniteľnej osobe
• Zmena pravidiel pre zásielkový predaj tovaru (predaj tovaru na diaľku na území Európskej únie, úprava miesta dodania tovaru konečnému zákazníkovi). Zrušenie limitov pre zásielkový predaj tovaru v EÚ!
• Dodanie tovaru formou online platformy (elektronického rozhrania) a s tým spojené daňové povinnosti
• Preukazovanie vývozu tovaru do miesta určenia na území tretích štátov aj inými dôkazmi ako doteraz
• Zrušenie oslobodenia od dane pri dovoze zásielok, ktorých hodnota nepresahuje 22 eur
• Rozšírenie osobitnej úpravy aj na iné cezhraničné služby dodané nezdaniteľným osobám a taktiež na cezhraničné dodanie tovaru nezdaniteľným osobám (predaj tovaru na diaľku)
  a ďalšie zmeny zákona 

Zmeny v zákone o dani z príjmov účinné od 1.1.2021

• Úprava kritérií na určenie daňovej rezidencie právnickej osoby a fyzickej osoby v SR
• Spresnenie vymedzenia príjmov pre účely mikrodaňovníka (15 % sadzba dane), úprava zdanenia odpisu pohľadávok pre mikrodaňovníka
• Implementácia úpravy ATAD2 týkajúca sa reverzných hybridných subjektov pri hybridných nesúladoch
• Zavedenie CFC pravidiel pre kontrolované zahraničné spoločnosti aj na fyzické osoby
• Oslobodenie od zdanenia plnenia poskytovaného v rámci aktívnej politiky práce na projekty na podporu udržania pracovných miest a na podporu udržania zamestnancov v zamestnaní v súvislosti s pandémiou COVID
• Nové protiúnikové opatrenie pre športovcov, umelcov a iné osoby, ktoré sú vyplácané cez sprostredkovateľa
• Úprava zdanenia kryptomeny
• Oznamovanie o výške a splatnosti preddavkov na daň z príjmov priamo správcom dane, zároveň sa navrhuje upustiť od dorovnávania preddavkov na daň
• Zmeny týkajúce sa žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania
• Príjmy športovcov, umelcov a artistov – daňových nerezidentov SR a platenie dane
• Rozšírenie možnosti na darovanie 2 % viazané nielen na finančný dar, ale aj nepeňažný dar
• a ďalšie zmeny zákona 

Zmeny v zákone o účtovníctve

• Úprava podmienok týkajúcich sa povinnosti overovania účtovnej závierky audítorom
• Pravidlá pre účtovanie opravy odpočítania DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke a oprave základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby 

Ďalšie zmeny v ekonomických zákonoch

• Úprava lehoty na vyjadrenie sa k zisteniam uvedeným v protokole z daňovej kontroly
• Informácia k zákonu č. 198/2020 Z. z. v súvislosti so zlepšovaním podnikateľského prostredia od 21. júla 2020 – nové pravidlá pre uplatnenie výdavkov (nákladov) na spotrebované pohonné látky do daňových výdavkov – zvýšenie normovanej spotreby o 20 % (dosah na daň z príjmov a DPH na praktických príkladoch)
• a iné