Novely daňových zákonov v aplikačnej praxi od 1. 1. 2024

Novela zákona č. 595/2003 Zákona o dani z príjmov (zákon č. 530/2023 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií

• zvýšenie sadzby dane na podiely na zisku (dividendy) vyplácané fyzickým osobám zo 7 % na 10 % za zdaňovacie obdobie 2024,
• zavedenie minimálnej dane pre právnické osoby (daňová licencia), ktorá bude závisieť od výšky zdaniteľných príjmov právnickej osoby, vo výške od 340 € do 3.840 €, vymedzenie daňovníkov ktorí nebudú podliehať povinnosti platiť minimálnu daň, možnosti zníženia na polovicu, lehoty na jej započítanie v budúcnosti a iné,
• zvýšenie sumy zdaniteľných príjmov rozhodujúcej pre uplatnenie statusu mikrodaňovníka, ktorý je fyzickou osobou alebo právnickou osobou
• zvýšenie hranice úhrnu zdaniteľných príjmov pre zvýhodnenú sadzbu dane z príjmov 15 % pre fyzickú osobu alebo právnickú osobu
• oslobodenie nepeňažného plnenia nadobudnutého zamestnancom vo forme akcií a obchodných podielov od dane z príjmov fyzickej osoby
• oslobodenie nepeňažného plnenia nadobudnutého daňovníkom s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov vo forme akcií a obchodných podielov od dane z príjmov fyzickej osoby
• oslobodenie príjmov z prevodu cenných papierov a obchodných podielov
• odstránenie nesystémových opatrení zavedených pri zdaňovaní príjmov z kapitálového majetku a virtuálnej meny,
• zvýšenie  limitu príjmov (výnosov) oslobodených od dane, ak plynú vymedzeným právnym formám daňovníkov neziskového sektora plynúcich z charitatívnej reklamy
• rozšírenie okruhu daňovníkov, ktorý môžu uplatňovať tzv.charitatívnu reklamu a zároveň zvýšenie limitu oslobodenia od dane až na 30.000 €

Novela zákona č. 222/2004  Zákona o dani z pridanej hodnoty (zákon č. 530/2023 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií)

• vylúčenie podávania alkoholických nápojov zo zníženej sadzby DPH 10 % už od 1.1.2024 – dopad na gastrosektor
• odpovede na časté otázky k uplatňovaniu 20 % sadzby dane pri podávaní alkoholických nápojov od 1. januára 2024

Vybrané okruhy ktoré priniesol zákon č. 530/2023 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií v rôznych oblastiach

• zníženie sadzby povinných príspevkov do II. piliera na 4 %,
• zvýšenie sadzieb odvodov na zdravotné poistenie pre zamestnávateľa z 10 % na 11 %, príp. z 5 % na 5,5 %; samostatne zárobkovo činnú osobu a tzv. samoplatiteľa zo 14 % na 15 %, príp. zo 7 % na 7,5 %;
• úprava štátnych sviatkov vo väzbe na zákonník práce  - 1. september
• úprava vyplácania rodičovského dôchodku,
• zvýšenie sadzby spotrebnej dane z alkoholického nápoja, ktorým je lieh,
• zvýšenie sadzby spotrebnej dane z tabakových výrobkov,
• úprava zákona o správnych poplatkoch a zákona o súdnych poplatkov a poplatku za výpis z registra trestov,

Novele zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov - Zákon č. 508/2023 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s pomocou so splácaním úverov na bývanie – úprava daňového bonusu na zaplatené úroky a pravidlá jeho uplatňovania

Zákon č. 507/2023 o dorovnavácej dani na zabezpečenei minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín - stručne

Novelizácia zákona o osobitnom odvode v regulovaných odvetviach (tzv. banková daň) - stručne

Novelizácia zákona o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného plynu, uhlia a rafinérií

Informácia k nadobudnutiu účinnosti novely zákona č.516/2022, ktorým sa mení a dopĺňa zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty od 1.1.2024 – záznamová a ohlasovacia povinnosť pre poskytovateľov platobných služieb (najmä banky)

Pozor od 1.1.2024 sa uplatňujú nové pravidlá o obmedzaní úrokovných nákladov zamerané proti praktikám na umelé znižovanie základu dane tzv. nadmerné dlhové financovanie

Informácia k novele zákona č. 205/2023 Z.z. – reforma stavebnej legislatívy so zameraním na daňové odpisy pre vybrané druhy stavieb

Diskusia