Odpisovanie majetku v daňovom priznaní a pohľad na rok 2022 (porovnanie mikrodaňovníka a daňovníka)
Chceli by ste sa naučiť odpisovať majetok alebo máte otázky k najnovším pravidlám pre odpisovanie? Daňový poradca Ing. Vladimír Ozimý vám na tomto webinári poskytne všetky nevyhnutné znalosti k odpisovaniu majetku, a to jednak pre účely vyplňovania daňového priznania za rok 2021, ako aj pre samotné odpisovanie majetku mikrodaňovníkom a bežným daňovníkom v roku 2022. Z účtovného aj daňové hľadiska si krok za krokom priblížime všetko od majetku obstaraného formou finančného prenájmu a operatívneho lízingu, cez samotné odpisovanie hmotného/nehmotného majetku, zaraďovanie majetku a budov do odpisových skupín, technické zhodnotenie, odpisovanie inventúrnych prebytkov, transferové oceňovanie, uplatňovanie paušalizácie, predaj – likvidácia – a škodu hmotného majetku, až po špeciálne prípady ako sú limitované odpisy pri luxusnom motorovom vozidle alebo prenájme hmotného majetku.
Program
Majetok obstaraný formou finančného prenájmu
- účtovné a daňové hľadisko odpisovania majetku obstaraného formou finančného prenájmu
- predčasné odkúpenie predmetu lízingu
- postúpenie lízingu a problémy v praxi
- odobratie predmetu lízingu z dôvodu nesplácania
- spätný lízing a DPH
- lízing z pohľadu DPH a právo na odpočítanie (porovnanie krádeže v prípade predmetu lízingu a nadobudnutého kúpou)
Operatívny lízing, odkúpenie majetku po skončení nájmu
- prenájom hmotného majetku a uplatňovanie daňových odpisov, nájom ako daňový výdavok
- vplyv kúpnej ceny na odpisovanie majetku
- úprava základu dane pri odkúpení hmotného majetku za cenu nižšiu ako zostatková cena
- prenájom nehnuteľnosti a DPH (oslobodené plnenie verzus daňová povinnosť)
Zaraďovanie majetku
- deň uvedenia do užívania ako deň zaradenia
- definícia vstupnej ceny na účely ocenenia majetku
Odpisovanie nehmotného majetku na účtovné a daňové účely
Odpisovanie hmotného majetku – porovnanie mikrodaňovník verzus daňovník
- účtovné hľadisko
- daňové hľadisko (metódy odpisovania a ich zmena, výpočet, pomerný odpis, prerušenie odpisovania)
- mikrodaňovník a pohľad na odpisovanie hmotného majetku
Zaraďovanie budov do odpisových skupín
Technické zhodnotenie
- definícia technického zhodnotenia na vlastnom majetku
- technické zhodnotenie na prenajatom hmotnom majetku (účtovné a daňové hľadisko)
- technické zhodnotenie na budovách používaných na viacero účelov
- technické zhodnotenie na plne odpísanom majetku
- ukončenie nájmu a vplyv zostatkovej ceny u prenajímateľa a nájomcu
Odpisovanie inventúrnych prebytkov
Predaj, likvidácia a škoda hmotného majetku a daňovo uznaná zostatková cena pri predaji, likvidácii a škode
- pohľad dane z príjmov
- pohľad dane z pridanej hodnoty
- predaj pod cenu osobe, ktorá má osobitný vzťah k platiteľovi DPH
- predaj budovy – správne posúdenie oslobodenia od DPH, prenosu daňovej povinnosti a zmeny účelu podľa § 54 pri predaji nehnuteľnosti
Limitované odpisy pri luxusnom motorovom vozidle
Uplatňovanie paušalizácie a vplyv na uplatňovanie odpisov u daňovníka (fyzická osoba verzus právnická osoba)
Predaj (kúpa) a nájom (prenájom) nehnuteľnosti medzi závislými osobami (transferové oceňovanie)
- závislé osoby od 1.1.2017
- úprava základu dane
- právo zníženia základu dane u závislej osoby
Limitovanie odpisov pri prenájme hmotného majetku – rozdiel medzi daňovníkom a mikrodaňovníkom
Diskusia
Ďalšie informácie
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov. Aktívne prispieva do odborných časopisov Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP), Dane a Účtovníctvo (DaÚ) a Daňový špeciál. Svoje blogy a príspevky z oblasti daní publikuje na viacerých odborných portáloch. Okrem lektorskej činnosti denne poradí desiatkam zákazníkov v rámci Daňovej pohotovosti od Poradcu podnikateľa. Má nespočetné skúsenosti v oblasti účtovníctva a daní vďaka vlastnej účtovnej spoločnosti Atomgroup, s.r.o., ktorá pôsobí na území SR, ako aj Českej republiky. Rovnako získava veľa skúseností priamo z praxe daňového poradcu pri komunikácii s finančnou správou.
