Oprava základu dane pri nezaplatení pohľadávky v praxi 2022 a pripravované zmeny od 1.1.2023
Zavedenie mechanizmu opravy základu dane, ak sa pohľadávka stane nevymožiteľnou, je novou možnosťou, ako si prinavrátiť DPH, pokiaľ ste ako platiteľ dane (dodávateľ) nedostal zaplatené. Využite úpravu zákona o DPH (platnú od 1. 1. 2021, ako aj zmeny od roku 2023) na vrátenie dane, a to v prípade, ak vám nebola protihodnota za dodanie tovaru alebo poskytnutie služby zaplatená. Aké sú dosahy na odberateľa, ktorý neuhradil pohľadávky a odpočítal si DPH?
Program
- Podmienky pre uplatnenie opravy základu dane podľa § 25a zákona o DPH
- Kritériá vzniku, kedy je pohľadávka nevymožiteľná (úprava pre rok 2022 a zmeny od roku 2023
- Obdobie na vykonanie opravy základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke – dokedy najneskôr
- Vplyv následného prijatia platby po oprave základu dane § 25a ods. 3 zákona o DPH
- Kedy nie je možné vykonať opravu základu dane, tzv. diskriminačné pravidlo (vplýva odpis pohľadávky na zánik práva na opravu?)
- Povinnosti a postup na vykonanie opravy základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke (ako vykazovať opravu v daňovom priznaní, v kontrolnom výkaze) na strane dodávateľa
- Pravidlá pre vyhotovenie opravného dokladu pri oprave základu dane podľa §25a a jeho náležitosti
- Oprava „pôvodne odpočítanej dane“ v roku 2022 a v roku 2023 (významné zmeny)
- Aké sú povinnosti odberateľa, ktorý neuhradil pohľadávku a napriek tomu si uplatnil odpočítanie dane
- Oprava odpočítanej dane a jej vykazovanie v daňovom priznaní a kontrolnom výkaze a záznamoch na strane odberateľa
- Diskusia
Ďalšie informácie
Daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o.
daňová poradkyňa Slovenskej komory daňových poradcov, spoločnosť TAX Ugróczy s.r.o. Odborná lektorka s dlhoročnou praxou v oblasti daňového práva, venuje sa najmä dani z pridanej hodnoty a dani z príjmov právnických osôb. Zapísaná v Slovenskej komore daňových poradcov ako daňový poradca, člen Metodicko-legislatívnej komisie pre DPH komory daňových poradcov. Dlhodobo sa venuje publikačnej a lektorskej činnosti pre odbornú verejnosť.
