Problematika daňových a nedaňových výdavkov v roku 2021 a 2022
Webinár s Ing. Vladimírom Ozimým vám poskytne komplexný pohľad na problematiku posudzovania jednotlivých výdavkov vznikajúcich pri podnikateľskej činnosti, a to jednak z hľadiska ich daňovej uznateľnosti, ako aj z pohľadu účtovnej praxe. S ohľadom na novelu zákona o dani z príjmov účinnú k 1. 1. 2022 si vysvetlíme, v akom rozsahu a za akých podmienok možno zahrnúť výdavky do základu dane a tiež, kedy môže správca dane tieto výdavky spochybniť pri prípadnej daňovej kontrole. V súvislosti s výdavkami nadviažeme aj na nájomné vzťahy, vyradenie obchodného majetku, reklamné výdavky či zásoby.
Program
Daňový výdavok a jeho špecifiká (zadefinovanie daňového výdavku)
- Výdavky zamestnávateľa spojené so zamestnancom
- Poskytnutie automobilu na súkromné účely (pohľad dane z príjmov aj DPH)
- Cestovné náhrady ako daňový výdavok (zákonné a dobrovoľné) – pohľadu na daň z príjmov a dane z pridanej hodnoty
- Paušalizácia výdavkov u zamestnávateľa verzus benefit zamestnancom
- Výhry pre zamestnancov
- Benefity zamestnancov a vplyv na daňový výdavok u zamestnávateľa (oslobodené verzus zdaňované)
- Ustátie dôkazného bremena pri daňovom výdavku, preverovanie obchodných partnerov
Nájomné vzťahy a pohľad na daň z príjmov
- Nájomný vzťah medzi spoločníkom a spoločnosťou (daň z príjmov)
- Výpožička z pohľadu dane z príjmov
- Technické zhodnotenie vykonané nájomcom – úprava vzťahov, prípadne daňové riziká, postúpenie na nového nájomcu a daňové riziká
- Opravy vykonané nájomcom na prenajatom majetku
- Prenájom a odpis hmotného majetku a iné výdavky s tým spojené u prenajímateľa
- Nájomné ako daňový výdavok (väzba na zaplatenie, nájomné luxusných motorových vozidiel)
Bezplatné dodanie majetku
- Vyvolaná investícia na základe zmluvného vzťahu napr. s obcou, štátom (pohľad na daň z príjmov a DPH)
- Darovanie majetku (pohľad na daň z príjmov a DPH)
- Prevod odpísaného majetku na spoločníka a daňové riziká
Vyradenie obchodného majetku a daňový výdavok (resp. nedaňový výdavok)
- Predaj majetku vrátane postúpenia predmetu lízingu
- Likvidácia majetku
- Škoda na majetku
- Zmarená investícia
Reklamné výdavky ako daňový, resp. nedaňový výdavok
- Obchodná vzorka
- Reklamný predmet
- Podpora predaja
Zásoby z daňového hľadiska (daňový verzus nedaňový výdavok)
- Manká a škody na zásobách
- Likvidácia zásob
- Predaj zásob pod cenu
- Predaj stavby a pozemku ako zásoby a daňové dosahy
Diskusia
Ďalšie informácie
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov
Daňový poradca, člen Slovenskej komory daňových poradcov. Aktívne prispieva do odborných časopisov Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP), Dane a Účtovníctvo (DaÚ) a Daňový špeciál. Svoje blogy a príspevky z oblasti daní publikuje na viacerých odborných portáloch. Okrem lektorskej činnosti denne poradí desiatkam zákazníkov v rámci Daňovej pohotovosti od Poradcu podnikateľa. Má nespočetné skúsenosti v oblasti účtovníctva a daní vďaka vlastnej účtovnej spoločnosti Atomgroup, s.r.o., ktorá pôsobí na území SR, ako aj Českej republiky. Rovnako získava veľa skúseností priamo z praxe daňového poradcu pri komunikácii s finančnou správou.
